分析如下:
销售建材属于商业行业,应交增值税,按一般纳税人为例;
1、公司采购原材料
借:库存商品:原材料
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款 / 应付账款 等
2、销售出货确认收入做:
借:库存现/银行存款 / 应收账款 等
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
3、月底销售结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品:原材料
4、结转应交税费做:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
5、交税时做:
借:应交税费-应交增值税-未交增值税;
贷:银行存款;
6.月底结转收入做:
借:主营业务收入
借:其他业务收入等;
贷:本年利润;
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
参考资料来源:百度百科:做账
建材销售应该设置哪些会计科目?
会计分录:
借:管理费用
贷:银行存款
税收:增值税,小规模3%,一般纳税人17%
个体建材行业日常税收征管存在“三难”,造成了该行业税收流失和秩序混乱:
一、是发票管理“难”。由于个体建材户经营销售的建筑材料一般销售给房地产开展企业,而这些房地产开发企业为压低价格等原因,往往不向个体建材户索要发票,滋长了个体建材户不按规定开具发票的行为。
二、是税源监管“难”。由于不按规定开具发票,个体建材户的实际经营额一般远远高于其实际开票额,税务部门不能有效实施“以票控税”的手段,给日常税源监控带来很大难度。
三、是税收检查“难”。个体建材户一般没有建立规范的帐簿,实际经营情况只有经营者自己清楚,加之房地产开发企业属于非增值税征管范畴,国税部门在对个体建材行业进行检查时一般很难得到房地产开发企业的支持和配合。
建材销售应该设置会计科目,可以从建材销售环节涉及的会计分录可以设置:
库存商品、应交税费、主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用、营业税金及附加、本年利润等。
一般就是涉及到购入、售出、结算三个过程
1、购入时:
借:库存商品
借:应交税费——应交增值税(进项税额)(如果不是一般纳税人,则本科目不记入)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2、售出时:
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)(如果不是一般纳税人,则本科目不记入)
3、结算时:
付采购货款:借:应付账款/预付账款
贷:银行存款/库存现金
收取货款:借:银行存款/库存现金
贷:应收账款/预收账款
还会涉及到税费问题:
4、月末结转:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
月初缴纳:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
5、期末结转:
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
营业外支出
借:主营业务收入
贷:本年利润